漫談信託
鼎新電腦-王瑞彬
【案例】
王老先生有一獨子，兩年前車輛喪生，當時孫子才五歲，如今已就讀小學了。兒子死後，王老先生就負擔起孫子的教育費與生活費用。但自今年以來，王老先生就感覺到自己的身體越來越差，也因此開始擔心起孫子的未來。王老先生有三間房屋及不少的股票，在他死後，這些都將由孫子繼承。但孫子尚未成年，財產的管理與運用，屆時勢必都將落在媳婦的身上，然而，媳婦的揮霍及不善理財，則為王老先生所素知，更何況他還年輕，也有可能改嫁，若如此，孫子是否還能保得住財產，誰也無法預料。試問王老先生有什麼辦法可以確保孫子將來的生活無虞？
「信託」是一種為他人利益管理財產的制度，起源於英國，由於在運用上極富彈性，且深具社會及經濟功能，故在英美法系國家早被廣泛利用。在我國，信託法於八十五年一月二十六日經總統公布後正式實施。至於信託之意為何？信託法第一條言明：「稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係」。簡言之，信託是一種受嚴格法律保障的財產管理制度，透過「委託人」、「受託人」及「受益人」三個角色的連結，幫助有需要作財產規劃的人，以更有效率而且安全的方式達到目的。
所謂「委託人」就是擁有財產者，當他為某種目的想針對某人或某些對象（受益人）作財務規劃，而透過信託方式將財產移轉給信託業者管理及處分時，他便成為信託關係的委託人。而「受託人」在營業信託中即是所謂的信託業者(目前均由銀行兼營)，他們會依照信託本旨，執行管理事宜，協助委託人達成財產管理目的，直到契約期滿或信託目的完成為止。至於「受益人」則是委託人想以該筆財產加以照顧的對象，可能是子女、親人或其他特定人（他益信託），也可以是自己（自益信託），或是以公眾利益為信託目的下之適當團體或個人（公益信託）。
由於信託財產必須移轉至受託人名下，因此委託人須高度信賴受託人，才有可能利用信託方式管理財產。由於目前信託業者大多為銀行，不僅專業亦具有相當之信譽，且為保障委託人及受益人權益，受託人承作信託業務時，須同時受到信託法及信託業法之規範，受託銀行除需確實依據委託人成立信託之意旨管理處分信託財產外，並需將信託財產與其自有財產及其他信託財產分別管理及記帳、禁止自易行為，且信託相關承辦及主管人員均需具備專門學識經驗、善盡善良管理人之注意及忠實義務。若信託業者違反法令規定，將受嚴重之處罰(罰鍰、刑責)，因此透過適格之受託銀行辦理信託，將較為安全有保障。
承上所述可知信託種類計有：
-
契約、遺囑、宣言信託
信託依委託人與受託人間的信託契約設立的，稱「契約信託」；由委託人以遺囑設立的，稱「遺囑信託」；委託人以自己財產權的全部或一部，對外宣言自為受託人的信託，稱「宣言信託」
-
自益、他益信託
委託人以自己為受益人而設立的信託，稱，「自益信托」；以他人為受益人設立的信託，稱「他益信託」
-
私益、公益信託
設立信託以私的利益為目的的，為「私益信託」；以公共利益為目的的，稱「公益信託」
-
營業、非營業信託
受託人接受信託以營業方式為之的，稱營「營業信託」，又稱「商事信託」；非以營業方式接受信託的，為「非營業信託」，又稱「民事信託」
-
公益信託
信託以慈善、文化、學術、技藝、宗教、祭祀等公共利益為目的，而其設立及受託人經目的事業主管機關許可者，稱「公益信託」
信托法中最重要的即是公示制度，由於信託財產具有獨立性與物上代位性，因此對於應登記或註冊的財產權或有價證券，不能不設信託公示制度。信託法第四條規定「以應登記或註冊之財產權為信託者，非經信託登記，不得對抗善意第三人」是以信託財產須經主管機關登記，否則信託行為對於善意之第三人是無效的。
對於本題案例，王老先生可以為其孫子設立信託，委託王老先生得以信任之友人為受託人，將財產的全部或一部移轉給受託人，於辦理登記完成後，該受託人即得以王老先生受託之意旨（為孫子的生活或是教育費用）做財產管理或處份，如此即可保障孫子的權益。