企業利潤分析與投資評估實務

企業真實「利潤」哪裡來?
如何善用工具評估投資組合?

- 評估產品或客戶對企業的利潤貢獻
- 制定擴廠、擴線或擴展門市的投資決策

課程簡介

企業永續經營之道,在於如何提升企業獲利能力,不管是身為利潤中心決策者或是成本中心的部門主管,如何快速掌握損益表各項數據代表的經營涵義,洞悉數字背後對經營績效的影響,進而協助企業擬定產品或服務的訂價策略、改善成本結構,最後進而評估投資計畫的決策與執行程序,並運用投資計畫評估工具,協助管理者制定擴廠、擴線或擴展門市的投資決策,以提升公司的經營績效,成為老闆不可或缺的關鍵夥伴。

課程對象

  1. 經營幕僚、特助、財務人員及主管、成會人員及主管、業務人員及主管、中小企業主

課程大綱

一、成本結構與獲利關係

課程內容

  1. 損益表的架構
  2. 營業收入的內容
  3. 營業成本的內容
  4. 毛利代表的經營涵義
  5. 營業費用的分類與管理重點
  6. 營業外收益及費用的內容
  7. 淨利代表的經營涵義
  8. 損益表的閱讀重點

課程目標

  • 釐清收入來源定義。
  • 直接材料、直接人工及製造費用三大成本要素的基本概念。
  • 瞭解毛利與淨利代表的經營涵義,以管理角度分析營業費用的管控重點。

二、成本習性與邊際貢獻

課程內容

  1. 變動成本的定義與科目分類
  2. 固定成本的定義與科目分類
  3. 產品邊際貢獻分析
  4. 變動成本報價法的運用

課程目標

  • 利用會計科目法有效區分與預估變動成本與固定成本。
  • 制定共同費用合理分攤到事業部或產品線或門市的方式。

三、利潤差異及客戶獲利能力分析

課程內容

  1. 利潤差異分析的目的
  2. 影響績效的不可控制因素
  3. 銷貨收入的差異分析
  4. 銷貨毛利的差異分析
  5. 各項費用的差異分析
  6. 客戶獲利能力分析

課程目標

  • 運用工具協助管理者找出影響績效的利潤差異分析與銷貨差異分析,最後還有費用和客戶的各項評比分析,找到經營改善的作法。

四、投資計畫的評估

課程內容

  1. 投資計畫的定義
  2. 投資計畫的種類
  3. 投資計畫的決策與執行程序
  4. 投資計畫的可行性研究
  5. 投資計畫效益及風險分析

課程目標

  • 投資要有所依據,善用資訊掌握關鍵的控管項目。
  • 制定投資策略的管理定位,提升企業競爭採取有效投資對策。

五、投資計畫的評估方法

課程內容

  1. 回收期間法(PP)的評估準則
  2. 會計報酬率法(AAR)的評估準則
  3. 淨現值法(NPV)的評估準則
  4. 內部報酬率法(IRR)的評估準則
  5. 風險評估與管理分析

課程目標

  • 評估投資報酬、回收、報酬率算法,並做好風險評估的工具與管理方法。

六、案例演練與分析

課程內容

  1. 損益表解析及經營改善作法
  2. 客戶獲利能力分析及產銷策略調整
  3. 投資可行性研究及投資風險管理

課程目標

  • 透過案例分組討論與發表,加深課堂中傳授的觀念與工具操作技巧,提升學員課後實務可操作性。

講師簡介

黃美玲 講師

現任:
企業財務及經營輔導顧問、中原大學企管學系兼任講師、鼎新電腦、勤業眾信財稅顧問、中小企業信用保證基金、中華民國櫃檯買賣中心、中原大學推廣教育處、桃園市工業會、青年創業總會、中小企業總會、三上管理顧問公司等單位特約講師。

經歷:
亞洲工業、沛亨半導體、台灣茂矽電子、聯新醫院管理顧問、福樂食品等公司財會部門主管協訊國際、登騏科技、聯盈電子、勝谷實業、台美檢驗等數十家公司財務及經營輔導顧問、經濟部中小企業財務顧問、創業顧問。

企業內訓:
統一企業集團、光泉牧場、佳格食品、寶成國際集團、遠東新世紀集團、華城電機、捷聯電子、昆盈企業、神腦國際、神準科技、均豪精密、聯合報集團、資策會、台灣YKK拉鍊、台灣山葉機車、台灣味之素、今展科技、台灣惠爾得企業、大豐膠囊、康全電訊、智偉織造、志邦企業、台灣三井物產、喜特麗國際、愛盲基金會、陸聯精密、凌越生醫、中國生產力中心、朝宇航太、鉅眾資產、登騏科技、協訊國際、勝谷實業、君梵企業、南聯貿易、磐昌科技、良油化工、開發工業、國聯機械、普客二四停車場、台北市秘書協會、桃園市及台灣省記帳士公會、敏鈞精密、尚立國際等數十家企業內訓講師。

著作:
企業管理利器-中小企業預算編製實務、活用財務報表-企業融資實務案例分析、為信用把關-企業信用管理實務。

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